Self-employed / IT contractor в Канаде: налоговый setup с нуля

Коротко: Многие русскоязычные в Канаде работают как IT-contractor / freelancer (1099-equivalent, T4A, или invoicing). Это делает тебя self-employed — другой налоговый мир, чем T4 employee. Ключевое: ты платишь both halves of CPP (11.9%), должен сделать GST/HST register при revenue > $30K, обязан делать quarterly tax instalments (CRA не withhold-ит за тебя), НО можешь deduct business expenses (home office, equipment, software, часть auto). Sole proprietor проще на старте; incorporate когда стабильно $100K+ retained. Этот гайд — полный setup.

Self-employed ≠ employee: ключевая разница

Как T4 employee: работодатель withhold-ит income tax + CPP + EI с каждой зарплаты, ты получаешь net, в апреле почти ничего не доплачиваешь.

Как self-employed (contractor/freelancer): ты получаешь gross (полную сумму), и САМ отвечаешь за:

• Income tax (ничего не withheld)
• Both halves of CPP (11.9% — employee + employer части)
• GST/HST collection + remittance (если registered)
• Quarterly instalments (CRA хочет налог в течение года, не только в апреле)

Самый большой шок: первый tax bill. Если заработал $120K self-employed и не откладывал — можешь быть должен $35-45K в апреле. Поэтому: откладывай 30% каждого invoice в отдельный savings account.

⚠️ EMD compliance disclaimer: Образовательный материал, не tax/accounting консультация. Self-employed tax имеет много nuances; engage CPA. Я не предоставляю accounting services.

Sole proprietor vs incorporate

Sole proprietor (default, самый простой)

• Business income идёт в твой personal T1 (form T2125)
• Никакой отдельной legal entity
• Простой, дешёвый, нет corporate filing
• НО: весь income облагается personal rate (до 47%), нет tax deferral, unlimited personal liability

Incorporate (CCPC)

• Отдельная legal entity
• SBD 11% corporate tax + tax deferral на retained earnings
• Income splitting potential, LCGE на exit, asset protection
• НО: $1.5-3K setup + $1.5-3K/год accounting

Правило: оставайся sole proprietor пока income < $100K или тратишь весь income. Incorporate когда стабильно зарабатываешь существенно больше living needs (можешь retain $50-100K+/год). Детали — CCPC incorporation шаг за шагом.

GST/HST — $30K порог

Mandatory register когда revenue превышает $30,000 в любом 4-quarter rolling window (не calendar year — rolling!).

После регистрации:

• Charge GST/HST на invoices (5% GST в AB, 13% HST в ON, 12% в BC)
• Collect от клиентов, remit в CRA (quarterly/annually)
• Claim Input Tax Credits (ITC): GST что ты заплатил на business expenses вычитается из GST что collected

Нюанс для IT-contractor с US/foreign клиентами: экспорт услуг (клиент за пределами Канады) часто zero-rated (0% GST) — ты не charge-уешь, но всё равно claim-уешь ITC на expenses. Это может давать GST refund. Важен для русскоязычных, которые работают remote на US/EU компании — discuss с CPA.

Стратегически: даже под $30K можно voluntarily register чтобы claim ITC (если много business expenses с GST). Worth it если expenses значительные.

Quarterly tax instalments

CRA требует instalments если твой net tax owing > $3,000 в текущем + одном из 2 предыдущих лет.

• Платежи: 15 марта, 15 июня, 15 сентября, 15 декабря
• CRA присылает instalment reminders (суммы based on prior year)
• Если не платишь instalments → interest + возможные penalties

Стратегия: откладывай 25-30% каждого invoice сразу. Из этого делай instalments. Не жди апреля с пустым счётом.

Business write-offs (легальные deductions)

Self-employed может deduct reasonable business expenses:

Home office

Если работаешь из дома: deduct часть rent/mortgage interest, utilities, internet, property tax — proportional to workspace (e.g. office = 15% площади → 15% этих расходов). Form T2125.

Equipment + software

• Laptop, monitor, phone — capital cost allowance (CCA, depreciated) или сразу если < $500
• Software subscriptions (GitHub, AWS, Adobe, etc.) — fully deductible
• Internet + phone (business portion)

Professional + other

• Accounting/legal fees
• Professional development (courses related to business)
• Business insurance
• Auto (business portion — log km, deduct fuel/insurance/maintenance proportionally)
• Meals с клиентами (50% deductible)

Critical: keep receipts + records. CRA может audit. Personal expenses НЕ deductible — не смешивай.

CPP self-employed

Как self-employed ты платишь both halves: 11.9% on earnings up to YMPE $73,200 (2026) = до ~$8,700/год. Plus CPP2 на earnings $73,200-$83,200.

Это часто неприятный сюрприз. Закладывай в свой 30% reserve. Преимущество: builds твой future CPP benefit.

(Incorporation позволяет частично избегать CPP через dividend-only compensation — одна из причин incorporate at higher income.)

EI — opt-in для self-employed

Self-employed по умолчанию не платят EI и не eligible для regular EI. Но можно voluntarily opt-in для special benefits (maternity/parental/sickness) через отдельную регистрацию. Worth it если планируешь ребёнка — обсуди timing с CPA.

Banking + records setup

1. Отдельный business chequing (даже как sole proprietor) — не смешивай с personal
2. Отдельный "tax reserve" savings — 30% каждого invoice туда
3. Accounting software: Wave (бесплатный), QuickBooks Self-Employed, FreshBooks — track income/expenses/GST
4. Mileage log если claim-уешь auto
5. Receipt storage (digital — Hubdoc, Dext, или просто фото в папке)

Инвестиции для self-employed

Без employer pension — ты сам строишь retirement:

• RRSP: self-employed earned income generates RRSP room (18%). Max it.
• TFSA: $7K/год, tax-free
• Если incorporate: retained earnings investing + потенциально IPP позже
• Eligible Investor: self-employed с $75K+ income часто qualify → exempt market через меня (self-check)

Common ошибки

1. Не откладывать на налоги → катастрофа в апреле. Reserve 30% каждого invoice.
2. Пропустить GST registration (revenue > $30K) → penalties + back-GST
3. Не делать instalments → interest charges
4. Смешивать personal + business → audit risk + denied deductions
5. Не знать про zero-rated exports (US/foreign клиенты) → переплата GST
6. Incorporate слишком рано (income < $100K) → costs > benefit
7. Игнорировать CPP both-halves в планировании → cash flow surprise

Action plan

1. Business bank account + tax-reserve savings (30% rule)
2. Accounting software (Wave free для старта)
3. GST register при revenue > $30K (или voluntarily если много ITC)
4. Quarterly instalments из reserve
5. Track all deductions (home office, equipment, software)
6. RRSP + TFSA maxing (self-employed RRSP room from earned income)
7. CPA at year 1 (setup + первый T1 с T2125)
8. Рассмотри incorporation когда стабильно retain $50-100K+/год

Для IT-специалистов с RSU/equity в дополнение к contracting — Финансы для IT-специалистов. Предпринимателям с CCPC — гайд для предпринимателей.