Обновлено:
Glossary · Canadian finance
Словарь канадских финансов
Ключевые термины TFSA, RRSP, FHSA, CCPC, MPC, exempt market и других аспектов canadian personal finance — со ссылками на официальные источники.
Словарь для русскоговорящих в Канаде: когда читаешь контент про TFSA contribution room, MPC incorporation или exempt market eligibility — возвращайся сюда за точными определениями. Каждый термин имеет ссылку на официальный источник.
65 terms
TFSARRSPFHSARESPCESGHBPCCPCMPCSBDLCGEQSBSTOSIIPPRSUESPPEligible InvestorAccredited InvestorEMDCIRONRDMICREITNoAOBSIIFSECSAASCCUAETFinfluencerYMYLETFMERT-REX ScoreCRACCBOASCPPRRIFLIFT1135NoA fieldsLocked-in PensionRDSPDTCTax-loss harvestingSuperficial loss ruleGST/HST registrationYMPE / YAMPESpousal RRSPRRSP over-contributionSINCredit ScoreTax ResidencyTax SlipsACBCapital Gains Inclusion RateMarginal Tax RatePRECDAEligible vs Non-Eligible DividendsTax IntegrationGICForeign Withholding TaxCMHC Mortgage Default InsuranceAmortization vs Term
- TFSA — Tax-Free Savings Account
- Канадский налоговый счёт: инвестиции растут без налога, withdrawal без штрафа. Лимит 2026: $7,000/год. Cumulative room для tax-resident с 2009 = $109,000.
- RRSP — Registered Retirement Savings Plan
- Tax-deferred пенсионный счёт: взносы вычитаются с income, растут без налога до withdrawal. Лимит 2026: 18% earned income предыдущего года, до $33,810.
- FHSA — First Home Savings Account
- Гибрид TFSA+RRSP для первой покупки дома. Лимит $8,000/год, $40,000 lifetime. Взносы вычитаются с income, withdrawal на дом — без налога.
- RESP — Registered Education Savings Plan
- Tax-deferred счёт для образования ребёнка. Уряд добавляет CESG — 20% от взноса, lifetime $7,200. Lifetime contribution $50,000.
- CESG — Canada Education Savings Grant
- Бесплатный грант от уряда в RESP: 20% от взноса, до $500/год на ребёнка, lifetime $7,200. "Гарантированный 20% return" на первые $2,500/год.
- HBP — Home Buyers' Plan
- Возможность одолжить до $60,000 с собственного RRSP для первой покупки дома. Вернуть в течение 15 лет начиная со 2-го года.
- CCPC — Canadian-Controlled Private Corporation
- Частная корпорация где >50% акций принадлежат canadian residents. Доступ к SBD — federal corporate tax 9% на первые $500K active business income.
- MPC — Medical Professional Corporation
- Специализированная CCPC для лицензированных врачей (AB, BC, ON). Те же SBD преимущества + spouse как shareholder.
- SBD — Small Business Deduction
- Federal corporate tax knockdown для CCPC: на первые $500K — 9% вместо 15%. Plus provincial reduction. Phase-out с $50K passive income.
- LCGE — Lifetime Capital Gains Exemption
- Sell QSBS акции без налога на capital gains до lifetime limit (~$1.27M в 2026). Только для CCPC с 24-месячным holding.
- QSBS — Qualified Small Business Share
- Акции CCPC которые квалифицируются на LCGE. 24-месячное holding + 90%+ active business assets в Canada в момент sale.
- TOSI — Tax on Split Income
- Anti-income-splitting правило CRA с 2018: dividends с CCPC к family members оподатковуются по highest marginal rate.
- IPP — Individual Pension Plan
- Defined-benefit pension plan для одного employee. Взносы $40-70K/год вместо $33K RRSP для людей 40+. Funded корпорацией.
- RSU — Restricted Stock Unit
- Форма equity compensation: компания обещает акции после vesting period. FMV в день vesting — employment income в T4.
- ESPP — Employee Stock Purchase Plan
- Программа покупки акций компании с discount (15%) через payroll deductions. Discount = employment income; appreciation = capital gains.
- Eligible Investor (NI 45-106 §1.1)
- Категория канадских инвесторов: net assets $400K+ ИЛИ pre-tax income $75K solo / $125K с spouse 2 года подряд.
- Accredited Investor (NI 45-106 §1.1)
- Высшая категория: income $200K solo / $300K с spouse 2 года, ИЛИ net financial assets $1M+, ИЛИ total net assets $5M+.
- EMD — Exempt Market Dealer
- Категория фирмы лицензированной CSA для дистрибуции exempt market securities. Не может продавать public market securities.
- CIRO — Canadian Investment Regulatory Organization
- Самоуправляемая организация регулирующая investment dealers и mutual fund dealers. CIRO advisors продают public market securities.
- NRD — National Registration Database
- Центральный реестр CSA всех лицензированных financial professionals в Канаде. Каждый Licensed DR имеет NRD номер.
- MIC — Mortgage Investment Corporation
- Специальная корпорация (Income Tax Act §130.1) для pooled mortgage lending. 100% net income как dividends. Target returns 7-12% historical.
- REIT — Real Estate Investment Trust
- Trust владеющий income-producing real estate. Public REITs — на TSX. Private REITs — через EMD к Eligible/Accredited investors.
- NoA — Notice of Assessment
- Документ от CRA после обработки tax return. Содержит RRSP room + TFSA room + carry-forwards. Получить через CRA My Account.
- OBSI — Ombudsman for Banking Services and Investments
- Независимый канал жалоб на банки + investment dealers в Канаде. Жалобы публично зафиксированы. Free-to-use для consumers.
- IFSE — IFSE Institute (Exempt Market Proficiency)
- Подразделение IFIC выпускающее EMP Course — обязательная квалификация для DR категории. Курс акредитирован CSA.
- CSA — Canadian Securities Administrators
- Зонтичная организация 13 provincial/territorial securities regulators. Координирует National Instruments (NI 31-103, NI 45-106).
- ASC — Alberta Securities Commission
- Регулятор securities рынка Альберты. Член CSA. Ведёт registry firms и individuals зарегистрированных в AB.
- CUAET — Canada-Ukraine Authorization for Emergency Travel
- Специальная программа (2022-2024) для украинцев. Temporary residence + open work permit до 3 лет.
- Finfluencer
- Лицо публикующее финансовый контент в соц медиа без профессиональной лицензии. Joint CSA/CIRO Notice 31-369 (Dec 2025) устанавливает правила.
- YMYL — Your Money or Your Life
- Google категория high-stakes контента (финансы, здоровье, право). Search Quality Rater Guidelines требуют высокого E-E-A-T.
- ETF — Exchange-Traded Fund
- Корзина securities (stocks, bonds) торгуемая на бирже как одна акция. Канадские ETF имеют MER 0.05-0.30% (vs 1.5-2.5% mutual fund).
- MER — Management Expense Ratio
- Ежегодная комиссия управителя фонда. Канадские банковские mutual funds 1.5-2.5%; self-directed ETF 0.05-0.30%. За 30 лет 2% MER съедает 40-50% потенциального капитала.
- T-REX Score (Total Return Efficiency Index)
- Метрика Larry Bates (автор «Beat the Bank»): доля compound return остающаяся у тебя после MER. T-REX < 70% → переходи на self-directed ETF.
- CRA — Canada Revenue Agency
- Federal налоговый орган Канады. Администрирует income tax, GST/HST, RRSP/TFSA/FHSA contribution rooms. Проверь свои лимиты в CRA My Account.
- CCB — Canada Child Benefit
- Tax-free monthly payment для семей с детьми до 18. Сумма зависит от family income (до $7,787/год на ребёнка 0-5 в 2026).
- OAS — Old Age Security
- Federal pension для residents 65+. Максимум $727/мес (2026). Newcomers требуют 10+ лет residency для любого OAS.
- CPP — Canada Pension Plan
- Contributory pension. Employee + employer каждый платит 5.95% earned income до YMPE $73,200 (2026). Self-employed платят обе стороны (11.9%).
- RRIF — Registered Retirement Income Fund
- Конверсия RRSP в retirement income vehicle. Должна быть сделана до конца года когда тебе 71. Минимальные ежегодные withdrawals по age-based formula.
- LIF — Life Income Fund
- Locked-in RRIF — конвертированный из locked-in pension funds (LIRA). Имеет минимум И максимум withdrawals ежегодно.
- T1135 — Foreign Income Verification Statement
- CRA reporting requirement если combined foreign assets > $100K CAD. Penalty за late filing: $25/день, max $2,500/год.
- NoA fields — що шукати у Notice of Assessment
- Ключевые строки NoA: RRSP Deduction Limit, Unused TFSA Contribution Room, HBP Repayments, Carry-forward Losses, Pension Adjustment.
- Locked-in Pension (LIRA)
- Locked-in Retirement Account. Создаётся при transfer из employer DB/DC pension plan. Нельзя withdraw до age 55 (provincial vary).
- RDSP — Registered Disability Savings Plan
- Tax-deferred account для людей с disability tax credit (DTC). Government grants: CDSG до $3,500/год, CDSB до $1,000/год.
- DTC — Disability Tax Credit
- Non-refundable federal tax credit для людей с severe + prolonged impairment. Approval через Form T2201. Backdate до 10 лет past tax refunds.
- Tax-loss harvesting
- Стратегия: продать investment с paper loss в non-registered, потом купить equivalent (не identical — superficial loss rules) за 30+ дней.
- Superficial loss rule (CRA)
- CRA anti-abuse rule: если продаёшь security at a loss и re-buy «identical property» в 30 дней — capital loss disallowed.
- GST/HST registration
- Federal value-added tax. Self-employed должны register когда revenue > $30K в любом 4-quarter rolling window.
- YMPE / YAMPE (CPP enhancements)
- YMPE ($73,200 в 2026) — основной CPP cap. YAMPE ($83,200) — second-tier для CPP2 (enhanced CPP с 2024).
- Spousal RRSP
- RRSP где ты contributeешь, но spouse — annuitant. Goal: equalize retirement income. 3-year attribution rule.
- RRSP over-contribution
- CRA позволяет buffer $2,000 (lifetime) сверх RRSP room без penalty. Сверх — 1% per month penalty на excess.
- SIN — Social Insurance Number
- 9-значный номер, обязательный чтобы legally работать в Канаде и открыть любой registered счёт (TFSA, RRSP, FHSA). Newcomers подают заявление через Service Canada в первые дни — бесплатно, часто выдают в тот же день. Временные residents (включая CUAET) получают SIN начинающийся на 9.
- Credit Score (Equifax / TransUnion)
- Числовой показатель кредитоспособности 300-900, который ведут два бюро — Equifax и TransUnion. Newcomers начинают с нуля: первая secured credit card + своевременные платежи строят историю за 6-12 месяцев. Влияет на approval и ставку по mortgage, аренде, авто-кредиту.
- Tax Residency (residential ties)
- Канада облагает налогом по residency, не гражданству. Tax resident платит налог на worldwide income с даты «establishing residential ties» (жильё, семья, банк-счёт) — для newcomers обычно дата прибытия. В первый год ты part-year resident: облагается только доход после даты въезда.
- Tax Slips — T4, T5, T3, T4A
- Стандартизированные формы, которые payers присылают тебе и CRA о твоём доходе. T4 — employment income; T5 — investment income (dividends, interest); T3 — trust/ETF distributions; T4A — pension, стипендии, self-employed commissions. Все появляются в CRA My Account к концу марта и auto-fill в tax software.
- ACB — Adjusted Cost Base
- Налоговая себестоимость investment: цена покупки + commissions + reinvested distributions, делённая на количество units. Capital gain = proceeds − ACB. Для одного security, купленного в разное время, ACB усредняется. Точный ACB критичен в non-registered; в TFSA/RRSP не релевантен.
- Capital Gains Inclusion Rate
- Доля capital gain, добавляемая к taxable income. В Канаде 50% — продаёшь investment с прибылью $10,000, облагается $5,000 по твоей marginal rate. Gains в TFSA/RRSP/FHSA не облагаются вообще. Principal residence — exempt через PRE.
- Marginal Tax Rate
- Ставка налога на твой следующий заработанный доллар (combined federal + provincial). Канада имеет progressive brackets: первые ~$57K федерально 15%, верхние до 33% + provincial. Average rate всегда ниже marginal. Знать свой marginal rate нужно чтобы оценить стоимость RRSP deduction или bonus.
- PRE — Principal Residence Exemption
- Освобождение от capital gains tax при продаже жилья, бывшего твоей principal residence. За каждый год designation gain не облагается; одно жильё на семью в год. Продажу нужно report в Schedule 3 даже если полностью exempt — иначе penalty.
- CDA — Capital Dividend Account
- Нотационный счёт CCPC, отслеживающий tax-free часть capital gains (50%, не included), life-insurance proceeds и др. Владелец может выплатить capital dividend из CDA полностью без налога. Ключевой tool для tax-efficient извлечения прибыли; требует election (T2054) перед выплатой.
- Eligible vs Non-Eligible Dividends
- Две категории canadian dividends с разным gross-up и dividend tax credit. Eligible (из public company или CCPC income по general rate) — ниже personal tax. Non-eligible (из SBD income под 9%) — выше personal tax, потому что integration выравнивает. Влияет на salary-vs-dividend решение владельца.
- Tax Integration (corporate–personal)
- Принцип canadian tax системы: доход, заработанный через корпорацию и выплаченный владельцу как dividend, должен облагаться примерно так же, как если бы заработан лично. На практике integration несовершенна — отсюда salary-vs-dividend planning. Объясняет, почему non-eligible dividends несут выше personal tax.
- GIC — Guaranteed Investment Certificate
- Депозитный продукт с гарантированным возвратом principal + фиксированный interest за term (от 30 дней до 5 лет). Insured CDIC до $100,000 на institution. Interest облагается ежегодно как обычный income (не capital gain) — поэтому эффективнее в TFSA/RRSP. Бывает cashable и non-redeemable.
- Foreign Withholding Tax
- Налог, который другая страна удерживает с dividends перед выплатой тебе. США удерживают 15% с dividends на акции/ETF — но в RRSP/RRIF US-listed ETF освобождены от него по Canada-US tax treaty. В TFSA и non-registered withholding применяется. Релевантно при выборе, где держать US-equity ETF.
- CMHC Mortgage Default Insurance
- Обязательное insurance, когда down payment < 20% стоимости жилья (high-ratio mortgage). Защищает кредитора, не тебя; премия 2.8-4.0% от суммы кредита добавляется к mortgage. Позволяет купить с down payment от 5%. Provided CMHC, Sagen, Canada Guaranty; недоступно для жилья свыше $1.5M.
- Amortization vs Term (mortgage)
- Amortization — полный период погашения mortgage (typically 25-30 лет). Term — период действия текущего контракта и ставки (typically 1-5 лет), после которого renew по новой ставке. Insured mortgage в Канаде ограничен 25-летней amortization (новые исключения для first-time buyers — 30). Дольше amortization = ниже платёж, но больше interest.