Self-employed / IT contractor у Канаді: податковий setup з нуля

Коротко: Багато українців у Канаді працюють як IT-contractor / freelancer (1099-equivalent, T4A, або invoicing). Це робить тебе self-employed — інший податковий світ ніж T4 employee. Ключове: ти платиш both halves of CPP (11.9%), маєш GST/HST register при revenue > $30K, мусиш робити quarterly tax instalments (CRA не withhold-ить за тебе), АЛЕ можеш deduct business expenses (home office, equipment, software, частина auto). Sole proprietor простіший на старті; incorporate коли стабільно $100K+ retained. Цей гайд — повний setup.

Self-employed ≠ employee: ключова різниця

Як T4 employee: роботодавець withhold-ить income tax + CPP + EI з кожної зарплати, ти отримуєш net, у квітні майже нічого не доплачуєш.

Як self-employed (contractor/freelancer): ти отримуєш gross (повну суму), і САМ відповідаєш за:

• Income tax (нічого не withheld)
• Both halves of CPP (11.9% — employee + employer частини)
• GST/HST collection + remittance (якщо registered)
• Quarterly instalments (CRA хоче податок протягом року, не лише у квітні)

Найбільший шок: перший tax bill. Якщо заробив $120K self-employed і не відкладав — можеш бути винен $35-45K у квітні. Тому: відкладай 30% кожного invoice у окремий savings account.

⚠️ EMD compliance disclaimer: Освітній матеріал, не tax/accounting порада. Self-employed tax має багато nuances; engage CPA. Я не надаю accounting services.

Sole proprietor vs incorporate

Sole proprietor (default, найпростіший)

• Business income йде у твій personal T1 (form T2125)
• Жодної окремої legal entity
• Простий, дешевий, нема corporate filing
• АЛЕ: весь income оподатковується personal rate (до 47%), нема tax deferral, unlimited personal liability

Incorporate (CCPC)

• Окрема legal entity
• SBD 11% corporate tax + tax deferral на retained earnings
• Income splitting potential, LCGE на exit, asset protection
• АЛЕ: $1.5-3K setup + $1.5-3K/рік accounting

Правило: залишайся sole proprietor поки income < $100K або витрачаєш весь income. Incorporate коли стабільно заробляєш суттєво більше за living needs (можеш retain $50-100K+/рік). Деталі — CCPC incorporation крок за кроком.

GST/HST — $30K поріг

Mandatory register коли revenue перевищує $30,000 у будь-якому 4-quarter rolling window (не calendar year — rolling!).

Після реєстрації:

• Charge GST/HST на invoices (5% GST у AB, 13% HST у ON, 12% у BC)
• Collect від клієнтів, remit до CRA (quarterly/annually)
• Claim Input Tax Credits (ITC): GST що ти заплатив на business expenses відраховується від GST що collected

Нюанс для IT-contractor з US/foreign клієнтами: експорт послуг (клієнт за межами Канади) часто zero-rated (0% GST) — ти не charge-уєш, але все одно claim-уєш ITC на expenses. Це може давати GST refund. Важливий для українців що працюють remote на US/EU компанії — discuss з CPA.

Стратегічно: навіть під $30K можна voluntarily register щоб claim ITC (якщо багато business expenses з GST). Worth it якщо expenses значні.

Quarterly tax instalments

CRA вимагає instalments якщо твій net tax owing > $3,000 у поточному + одному з 2 попередніх років.

• Платежі: 15 березня, 15 червня, 15 вересня, 15 грудня
• CRA надсилає instalment reminders (суми based on prior year)
• Якщо не платиш instalments → interest + можливі penalties

Стратегія: відкладай 25-30% кожного invoice одразу. З цього роби instalments. Не чекай квітня з порожнім рахунком.

Business write-offs (легальні deductions)

Self-employed може deduct reasonable business expenses:

Home office

Якщо працюєш з дому: deduct частину rent/mortgage interest, utilities, internet, property tax — proportional to workspace (e.g. office = 15% площі → 15% цих витрат). Form T2125.

Equipment + software

• Laptop, monitor, phone — capital cost allowance (CCA, depreciated) або одразу якщо < $500
• Software subscriptions (GitHub, AWS, Adobe, etc.) — fully deductible
• Internet + phone (business portion)

Professional + other

• Accounting/legal fees
• Professional development (courses related to business)
• Business insurance
• Auto (business portion — log km, deduct fuel/insurance/maintenance proportionally)
• Meals з клієнтами (50% deductible)

Critical: keep receipts + records. CRA може audit. Personal expenses НЕ deductible — не змішуй.

CPP self-employed

Як self-employed ти платиш both halves: 11.9% on earnings up to YMPE $73,200 (2026) = до ~$8,700/рік. Plus CPP2 на earnings $73,200-$83,200.

Це часто неприємний сюрприз. Закладай у свій 30% reserve. Перевага: builds твою future CPP benefit.

(Incorporation дозволяє частково уникати CPP через dividend-only compensation — одна з причин incorporate at higher income.)

EI — opt-in для self-employed

Self-employed за замовчуванням не платять EI і не eligible для regular EI. Але можна voluntarily opt-in для special benefits (maternity/parental/sickness) через окрему реєстрацію. Worth it якщо плануєш дитину — обговори timing з CPA.

Banking + records setup

1. Окремий business chequing (навіть як sole proprietor) — не змішуй з personal
2. Окремий "tax reserve" savings — 30% кожного invoice туди
3. Accounting software: Wave (безкоштовний), QuickBooks Self-Employed, FreshBooks — track income/expenses/GST
4. Mileage log якщо claim-уєш auto
5. Receipt storage (digital — Hubdoc, Dext, або просто фото у папці)

Інвестиції для self-employed

Без employer pension — ти сам будуєш retirement:

• RRSP: self-employed earned income generates RRSP room (18%). Max it.
• TFSA: $7K/рік, tax-free
• Якщо incorporate: retained earnings investing + потенційно IPP пізніше
• Eligible Investor: self-employed з $75K+ income часто qualify → exempt market через мене (self-check)

Common помилки

1. Не відкладати на податки → катастрофа у квітні. Reserve 30% кожного invoice.
2. Пропустити GST registration (revenue > $30K) → penalties + back-GST
3. Не робити instalments → interest charges
4. Змішувати personal + business → audit risk + denied deductions
5. Не знати про zero-rated exports (US/foreign клієнти) → переплата GST
6. Incorporate занадто рано (income < $100K) → costs > benefit
7. Ігнорувати CPP both-halves у планування → cash flow surprise

Action plan

1. Business bank account + tax-reserve savings (30% rule)
2. Accounting software (Wave free для старту)
3. GST register при revenue > $30K (або voluntarily якщо багато ITC)
4. Quarterly instalments з reserve
5. Track all deductions (home office, equipment, software)
6. RRSP + TFSA maxing (self-employed RRSP room from earned income)
7. CPA at year 1 (setup + перший T1 з T2125)
8. Розглянь incorporation коли стабільно retain $50-100K+/рік

Для IT-фахівців з RSU/equity на додачу до contracting — Фінанси для IT-фахівців. Підприємцям з CCPC — гайд для підприємців.