Composite case study · Medical
Family physician і timing MPC incorporation
Як українська family physician на 3-му році practice у Калгарі впровадила MPC і знизила tax з $92K до $59K — з акумуляцією $107K/рік у корпорації
Композитна ілюстрація — не один реальний клієнт
Цей кейс зібраний з patterns 5+ реальних клієнтів та змінений у такий спосіб, щоб жодна особа не могла бути ідентифікована. Числа — діапазони, не точні значення. Категорія + framework + decision logic відображають реальну практику; specific details — abstracted. Не є рекомендацією для твоєї ситуації — для індивідуального налаштування discovery call.
Оновлено:
Контекст клієнтки (анонімізовано)
Категорія: family physician, MCCQE2 пройдено, провінційна College registration активна 18 місяців. Калгарі, Альберта. Practice setup: shared clinic, fee-for-service + capitation mix. Compensation: gross $300K, practice expenses (rent share, supplies, malpractice, license) $50K → net $250K. Personal: одружена, 1 дитина 4 років, чоловік engineer ($140K), власне житло, $200K mortgage. Existing: $20K у TFSA, $0 RRSP (перший повний tax рік practice), $30K liquid cash.
Три ключові питання
1) Incorporate MPC зараз (рік 2-3) чи зачекати ще рік? 2) Якщо incorporate — salary/dividend split (стандартне правило $73,200 to-CPP-max + дивіденди, чи інше)? 3) Що робити з husband income — окрема стратегія чи інтегроване household tax planning?
Framework застосований
Питання 1: Incorporate ЗАРАЗ. Logic: $250K net income достатній щоб виправдати $2-3K initial legal + $1-2K annual MPC accounting. Payback period <12 місяців через tax differential. Чекати додатковий рік = $30-40K втрачений benefit. Питання 2: salary $73,200 (CPP-max) + dividend $50K у клієнтський бюджет, ~$107K залишається у MPC. Чому not full salary: high salary додає CPP без proportional benefit (CPP cap), і втрачає dividend tax credit. Чому not full dividend: salary потрібен для RRSP room generation (18% × $73K = $13K/рік), maternity leave eligibility (planning другу дитину), disability coverage. Питання 3: husband income — окрема. Husband contribuesce RRSP ($25K room) і TFSA. Spouse-as-shareholder option у Альберті можливий, але через TOSI rules і husband's повний-час IT job — недоцільно (active engagement test fails).
Quantified результат (estimation)
Як sole proprietor: $250K personal tax (~$85K) + CPP self-employed ($7.5K) = $92K. After-tax $158K. Як MPC: salary $73K → personal tax $18K + CPP $7.5K. MPC: $176.8K - $50K dividend = $107K залишається under SBD. Corporate tax 11% × $107K = $12K + $19K corp на $176.8K-$107K=$69.8K (no, wait — entire $176.8K subject to corp tax if all retained). Let me redo: total MPC income $176.8K, corp tax 11% = $19.4K. $176.8K - $19.4K = $157K available. $50K paid as dividend ($14.5K personal dividend tax). $107K залишається у corp as growth capital. Total tax: $18K + $7.5K + $19.4K + $14.5K = $59.4K. After-tax living income $73K + $50K - $18K - $7.5K - $14.5K = $83K. Plus $107K in MPC growing tax-deferred. Per year, that's $30K+ savings vs sole prop AND $107K corporate accumulation.
20-річний projection
Якщо стратегія repeats 20 років з 6% growth у MPC: ~$4M accumulated. Plus personal RRSP $13K/рік × 20 × 6% = ~$500K. Plus TFSA $7K/рік × 20 × 6% = ~$270K. Total net worth ~$4.8M у retirement. Plus practice goodwill if sold — додатковий $200-500K (залежить від practice type, AB physician sales mid-tier).
Чого ми НЕ робили
НЕ ставили holdco одразу — потребує $5K extra legal + $2-3K annual; не виправдано до $1M+ MPC accumulation. НЕ підключили IPP — клієнтка 32 років, IPP сильно вигідний з 40+; до того часу RRSP достатній. НЕ рекомендували specific exempt market securities — клієнтка не eligible investor yet (потребує 2-year income history через MPC). НЕ конвертували husband's RRSP у MPC structure — він W-2 у тех-компанії, MPC недоцільний.
Триггери для майбутніх actions
Рік 5-6 practice: запровадити Holdco якщо MPC accumulated > $500K. Рік 7-10 practice: setup IPP коли вік 38-42 + MPC accumulated $200K+. Друга дитина: refresh RESP strategy (CESG = безкоштовний 20% уряду до $7,200 lifetime/child). Sale of practice (якщо коли-небудь): LCGE eligibility якщо MPC shares кваліфікуються QSBS — детальніше у /case-studies/pidpryyemets-lcge-exit-planning.
Key takeaways
- 1.Incorporate MPC на рік 2-3 practice якщо net income > $200K — payback < 12 міс
- 2.Salary до CPP-max ($73,200 у 2026), dividend для residual — стандартний split
- 3.Husband income — окрема стратегія через TOSI rules
- 4.IPP додай після 40 років з $200K+ MPC accumulated
- 5.Holdco додай після $1M MPC accumulated (asset protection + investment flexibility)
Що було б по-іншому, якщо...
Якщо specialist, не family physician (gross $500K+)?
MPC incorporate ще раніше (рік 1-2). Розмірний share dividend збільшується. IPP discussion раніше — від $200K+ accumulated MPC і вік 35+.
Якщо Ontario, не Альберта?
Spouse-shareholder non-physician неможливий (TOSI restriction). Personal income tax higher (~$95K vs $85K у AB на $250K). MPC differential тоді ще сильніший. Plus Ontario small-business deduction варіація.
Якщо locum, не established practice?
Locum income часто шише через locum-firm employer (T4) — MPC недоцільний поки. Setup MPC коли запроваджується власна practice (typically year 3-5 of career).
Обговоримо твою специфіку?
Discovery call 30 хвилин, без оплати. Щоб зрозуміти чи подібна стратегія підійде саме тобі.
Безкоштовний дзвінок